Регистрация компании в Италии

Регистрация компаний и информация о странах и условиях ведения бизнеса:

До принятия своего решения о необходимости регистрации компании в Италии, мы хотели бы рекомендовать Вам ознакомиться с опубликованной ниже информацией об Италии.

Для получения любой иной дополнительной информации, пожалуйста, обращайтесь к нашим консультантам в Московском представительстве нашей компании либо в любом другом отделении.

Регистрация компаний в Италии

Общие принципы корпоративного налогообложения в Италии

Все инкорпорированные в Италии компании являются плательщиками ряда налогов, основными из которых являются налог на доходы корпораций(IRES), региональный налог на производственную активность(IRAP), налог на добавленную стоимость(VAT), налог у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти, социальные платежи и пошлины.

Налогооблагаемый доход и ставки налога

Ставка налога на доходы корпораций в Италии(аналог российского налога на прибыль юридических лиц) – 33%. В случае, если компания в отчетном периоде вообще не вела деятельность, он все равно должна платить налог на вмененный доход, который не может составлять менее чем:

- 1.5% от суммы владеемых компанией акций(долей в капитале) дочерних компаний как в Италии, так и за ее пределами(эта норма применяется к холдинговым компаниям);

- 4.75% от стоимости владеемого или арендуемого недвижимого имущества и морских судов;

- 12% от стоимости остальных активов, владеемых или арендуемых компанией.

Региональный налог на производственную активность рассчитывается как процент от стоимости произведенной продукции в каждом регионе Италии. Базовая ставка этого налога составляет 4.25%, она может быть увеличена или уменьшена еще на 1%.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Италии, платят налог на всемирные доходы, компании – нерезиденты Италии только на доходы, извлеченные из источников в Италии. Компания считается налоговым резидентом Италии, если ее юридический адрес и место «эффективного управления»(т.е. совет директоров) расположены в Италии на протяжении более 183 в году. В состав налогооблагаемого дохода включаются все виды доходов, полученных компанией в отчетном периоде(т.е. доходы от торговых и производственных операций, доходы в виде дивидендов, процентов, роялти, доходы от прироста капитала. До выплаты налога на корпоративный доход компания может вычесть из полученных доходов понесенные в отчетном периоде и разрешенные к вычету расходы.

Налоги, удерживаемые у источника

Дивиденды. При выплате дивидендов акционеру(учредителю) итальянской компании обычно удерживается налог у источника по ставке 27%. Эта ставка может быть снижена при перечислении дивидендов акционеру(учредителю), являющемуся резидентом государства, с которым у Италии заключен соответствующий договор об избежании двойного налогообложения. Ставка налога у источника может быть снижена до 0% при перечислении дивидендов акционеру(учредителю), являющемуся резидентом другой страны ЕС, в соответствии с Директивой Евросоюза о материнских и дочерних компаниях.

Проценты. При выплате процентов за пределы Италии удерживается налог у источника по ставкам 27% или 12.5%. Ставка 27% применяется при перечислении за рубеж процентов, полученных в банках по договорам депозитов, размещенных на срок менее 18 месяцев. Ставка 12.5% применяется к доходу в виде процентов, полученных по государственным ценным бумагам, а также по депозитам со сроком, превышающим 18 месяцев. Любой другой доход в виде процентов, выплачиваемых за пределы Италии, облагается налогом также по ставке 12.5%, за исключением выплат в пользу получателей, являющихся резидентами государств с льготным налоговым режимом, которые облагаются налогом у источника по ставке 27%.

При выплате дохода в виде процентов получателю, являющемуся резидентом ЕС, в соответствии с Директивой Евросоюза О процентах и платежах типа роялти может быть при определенных условиях получено полное освобождение от удержания налога у источника. Налог у источника также может быть удержан по более низкой ставке при выплате процентов резиденту государства, с которым у Италии заключен соответствующий договор об избежании двойного налогообложения.

Платежи типа роялти. К платежам типа роялти применяется налог у источника, рассчитываемый как 30% от 75% выплачиваемых роялти. При выплате дохода в виде платежей типа роялти получателю, являющемуся резидентом ЕС, в соответствии с Директивой Евросоюза О процентах и платежах типа роялти может быть при определенных условиях получено полное освобождение от удержания налога у источника. Налог у источника также может быть удержан по более низкой ставке при выплате резиденту государства, с которым у Италии заключен соответствующий договор об избежании двойного налогообложения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения.

В настоящее время у Италии действует 81 соглашение об избежании двойного налогообложения, в т.ч. с Россией. Полный список действующих соглашений и базовых ставок налога у источника по каждому виду дохода может быть предоставлен по отдельному запросу.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка НДС в Италии составляет 20%. Существует также льготные ставки – 4% и 10%. Ежегодная налоговая декларация по НДС по сокращенной форме подается каждым плательщиком налога в срок до 28 февраля года, следующего за отчетным, а срок до 31 июля года, следующего за отчетным, каждый плательщик НДС должен предоставить в налоговую службу полную отчетность по налогу на добавленную стоимость за предыдущий год. Вся отчетность по НДС сдается только в электронном виде.

Другие налоги

В Италии существует множество других налогов, таких как пошлины и сборы при регистрации компаний и сделок, налог на недвижимость, кадастровый сбор, лицензионные платежи.

» Перейти к регистрации компании в Италии

Главная | Контакты | Налоговые новости |