subscribe
Позвоните нам: (495) 225-9447
информация

Офшорная юрисдикция Лабуан

Географическое положение

Федеральная Территория Лабуан, являющаяся составной частью Малайзии, состоит из 7 небольших островов(Пулау Лабуан, Дахат, Кураман, Папан, Русукан Бесар, Русукан Кесил и Пулау Бурунг). Лабуан расположен на расстоянии около 10 километров западнее восточного штата Малайзии Сабах в самом центре региона стан АСЕАН, окруженный такими экономическими и финансовыми центрами региона как Бангкок, Джакарта, Куала Лумпур, Манила, Сингапур и Гонконг.

Политическая система

Федеральная территория Лабуан управляется непосредственно Департаментом Премьер – Министра Малайзии. Малайзия – многонациональное и многоконфессиональное государство, состоящие из 13 штатов и 2 федеральных территорий. Политически она представляет собою конституционную монархию, возглавляемую Королем. Она имеет двухпалатный парламент, состоящий из Палаты Представителей(177 членов) и Сената(70 членов).

Ранее Лабуан находился под управлением штата Сабах, но с 16 апреля 1984 года стал Федеральной Территорией. Развитие Лабуана как международного финансового центра началось в 1990 году. Правительство Малайзии вложило значительные средства в развитие инфраструктуры и телекоммуникаций Лабуана для того, чтобы обеспечить эффективное функционирование территории как международного офшорного финансового центра.

В настоящее время местная экономика Лабуана включает в себя добычу нефти и газа, судостроение и судоремонт, легкую промышленность, бартерную торговлю с Филиппинами.

Международный финансовый центр Лабуан предлагает бизнесу следующие виды деловой    активности:

  • офшорный банкинг;
  • трастовые операции и управление активами;
  • офшорное страхование и связанный с ним сервис;
  • офшорные инвестиционные и холдинговые компании;
  • офшорные торговые компании;
  • офшорные партнерства с ограниченной ответственностью.

Юридическая система

Юридическая система Малайзии базируется на принципах английского права. Высшей юридической инстанцией страны является Федеральный Суд. Для обеспечения развития Лабуана как ведущего офшорного финансового центра Правительство Малайзии приняло следующие законодательные акты:

  • Закон об Офшорных Компаниях 1990 года;
  • Закон о Трастовых Компаниях Лабуана 1990 года;
  • Закон об офшорной банковской деятельности 1990 года;
  • Закон об офшорном страховании 1990 года;
  • Закон о налогообложении офшорной деловой активности 1990 года;
  • Закон о надзоре за офшорными финансовыми услугами 1996 года;
  • Закон об офшорном трасте 1996 года;
  • Закон об офшорных партнерствах с ограниченной ответственностью 1997 года;
  • Закон об офшорном рынке ценных бумаг 1998 года.

При этом офшорное законодательство Лабуана запрещает офшорным компаниям вести промышленную и\или производственную деятельность внутри Лабуана.

Правительственным органом, ответственным за развитие и управление офшорной зоной Лабуан является Международный Офшорный Финансовый Центр(The Labuan International Offshore Financial Cetnre).

Закон об Офшорных Компаниях 1990 года

Разрешенная деловая активность офшорных компаний Лабуана: офшорным компаниям разрешено вести бизнес только из или через Лабуан. Офшорным компаниям запрещено:

  • вести бизнес с резидентами Малайзии кроме исключений, содержащихся в Законе об офшорной банковской деятельности 1990 года и Законе об Офшорных Компаниях 1990 года;
  • вести банковский, страховой или любой подобный финансовый бизнес без получения соответствующей лицензии согласно Закону об офшорной банковской деятельности 1990 года или Закону об офшорном страховании 1990 года;
  • вести бизнес в валюте Малайзии(ринггит) за исключением несения соответствующих административных и иных расходов, связанных с поддержанием офшорных компаний, а также разрешенных законодательством инвестиций в малайзийские предприятия;
  • вести судоходный бизнес в Малайзии за исключением владения и аренды судов;
  • вести трастовый бизнес без получения соответствующей лицензии.

Офшорная компания не считается ведущей бизнес с резидентами Малайзии если:

  • она размещает депозиты в компаниях, ведущих бизнес в Малайзии;
  • пользуется советами профессиональных консультантов, ведущих бизнес в Малайзии;
  • ведет и хранит в Малайзии бухгалтерские книги и записи;
  • арендует любые помещения для операционных целей и размещения своих сотрудников в Малайзии;
  • проводит в Малайзии собрания учредителей и директоров;
  • владеет акциями, долговыми обязательствами или другими ценными бумагами компаний, инкорпорированных в соответствии с Законом об офшорных компаниях 1990 года и Законом об офшорной банковской деятельности 1990 года;
  • резидент Малайзии владеет не более чем 25% акций офшорной компании.

Типы юридических лиц, регистрация которых возможна в соответствии с Законом об офшорных компаниях 1990 года:

  • офшорная компания, зарегистрированная в соответствии с Законом об офшорных компаниях 1990 года;
  • зарубежная офшорная компаний, ее филиал или представительство, зарегистрированное для ведения бизнеса в Лабуане в соответствии с Законом об офшорных компаниях 1990 года;
  • любая иностранная компания, домицилированная в Лабуане в соответствии с Законом об офшорных компаниях 1990 года.

Названия всех инкорпорируемых в Лабуане компаний должны получить предварительное одобрение Регистра.

Инкорпорация офшорной компании

При инкорпорации лабуанских компаний в Регистр вносятся Меморандум компании, Форма 21 (о назначении директоров компании) и Форма 6 (Декларация о соответствии), а также пошлина за регистрацию компании. Размер последней зависит от уставного капитала компании.

Регистрация филиала иностранной компании в Лабуане

Иностранная компания может создать т.н. “место ведения бизнеса”(филиал) а Лабуане, предоставив Регистру следующие документы:

  • заверенную копию свидетельств о регистрации;
  • заверенную копию меморандума(чартера, устава);
  • список директоров;
  • меморандум о наличии регистрационного агента в Лабуане(специально лицензированной для этой цели трастовой компании);
  • список предполагаемых видов деятельности;
  • декларацию утвержденной формы, подписанную офицером трастовой компании – регистрационного агента.

Пошлина за регистрацию филиала составляет 6 000 ринггит.

Домициляция иностранной компании в Лабуане

Иностранная компания, зарегистрированная в любой другой юрисдикции, может обратиться с заявлением о домициляции(перерегистрации) в Лабуане на основании положений Закона об офшорных компаниях 1990 года. Однако, такая перерегистрация не приводит к образованию нового юридического лица и не может освободить компанию от созданных ранее долговых обязательств.

Перед началом собственно перерегистрации компания должна обратиться в Регистр за получением предварительного одобрения. При этом в Регистр предоставляются соответствующим образом заверенные копии учредительных документов компании, финансовая отчетность и документ, свидетельствующий об отсутствии возражений на перерегистрацию со стороны Регистра по месту первичной регистрации компании. После получения принципиального согласия на перерегистрацию в Регистр предоставляются оригиналы всех вышеперечисленных корпоративных документов.

Название компании

Офшорные компании могут иметь названия на любых языках, использующих латиницу. Размер названия ограничен 50 знаками(включая пробелы). Названия должно также включать в себя слово или аббревиатуру, указывающую на ограниченную ответственность, а именно:

  • Incorporated(Inc.);
  • Corporation(Corp.);
  • Limited(Ltd);
  • Public Limited Company(PLC);
  • Societe Anonyme, Sociedad Anonima(S.A.);
  • Aktiengesellschaft(A.G.);
  • Naamloze Vennootschap(N.V.);
  • Perseroan Terbatas(P.T.),

А также любое слово на любом языке, указывающее на ограниченную ответственность.

Подтвержденное Регистром название резервируется на срок три месяца. Данный срок не продляется, но возможно его возобновление. Офшорная компания может сменить свое название на основании специально принятой резолюции, но в этом случае прежнее название должно использоваться совместно с новым на всех документах компании на протяжении 12 месяцев.

Требования в уставному капиталу, акциям и акционерам

В Лабуане не существует требований к минимальному уставному капиталу офшорных компаний(за исключением банков, страховых компаний, трастовых компаний и компаний – финансовых брокеров).

Минимально возможное количество акционеров – 1. Разрешены корпоративные акционеры. Отсутствуют требования к резидентности акционеров офшорных компаний Лабуана.

Акции могут быть номинированы в любой валюте за исключением малайзийского ринггита. Офшорная компания может размещать свои акции в открытой продаже, издав предварительно “проспектус”, одобренный Регистром. Компании могут эмитировать акции различных классов и с различными правами акционеров, за исключением акций на предъявителя. Конфиденциальность владения акциями офшорных компаний может достигаться путем передачи их во владение трастовым компаниям или использования номинальных акционеров. Не существует никаких запретов на передачу акций.

Зарегистрированный офис и резидентный секретарь

Каждая офшорная компания должна иметь в Лабуане зарегистрированный офис, как правило, им является офис регистрационного агента, в котором также хранятся бухгалтерские книги компании.

О любая смена зарегистрированного офиса должен быть проинформирован Регистр. Документы компании, хранящиеся в зарегистрированном офисе, открыты только для директоров, акционеров и аудиторов офшорной компании.

Офшорная компания также должна поддерживать физическое присутствие в Лабуане через наличие в компании резидентного секретаря. Им, как правило, является офицер трастовой компании, являющейся регистрационным агентом.

Менеджмент и администрирование

Компания управляется советом директоров, который может состоять минимум из 1 директора. Директорами могут быть как физические, так и юридические лица, резиденты любой юрисдикции.

Собрания директоров и акционеров могут проводиться как в Лабуане, так и в любой стране мира. Они могут проводиться с физическим присутствием директоров и акционеров, а также по телефону или другим электронным средствам связи, интересы акционеров и директоров могут представлять доверенные лица.

Для обычных собраний уведомление об их проведении должно быть доставлено всем участникам минимум за 7 дней до даты его проведения, но этот срок может быть и меньше, если это будет установлено в учредительных документах компании. О проведении ежегодного собрания участники должны быть уведомлены не позднее чем за 30 дней до даты его проведения, которой является годовщина учреждения компании.

Бухгалтерия и аудит

Бухгалтерские книги офшорной компании должны храниться в Лабуане. Директора компании несут ответственность за то, чтобы все проведенные компанией операции были должным образом внесены в бухгалтерские книги в срок не позднее 60 дней с даты их проведения.

Бухгалтерия может вестись в любом стандарте бухгалтерского учета, при условии, что аудиторы компании работают в таком же стандарте. Офшорная компания может не назначать аудитора и не проходить аудит в обязательном порядке в следующих случаях:

  • она не является лицензированным банком или страховой компанией;
  • она не размещает свои акции на открытом рынке ценных бумаг;
  • есть решение общего собрания акционеров о том, что компания не будет назначать аудитора и проходить аудит.

Аудитором офшорной компании может быть назначено любое физическое или юридическое лицо соответствующей квалификации из любой страны мира, при условии, что это назначение одобрено Регистром.

Конфиденциальность

Документы компаний, хранящиеся в Регистре, не являются информацией, открытой для широкой публики. Они могут быть обнародованы только по решению суда. Только акционеры, кредиторы, директора и офицеры компании, а также ликвидатор компании могут быть допущены к инспекции хранимых документов.

Законодательство Лабуана категорически запрещает раскрытие информации об акционерах или бенефициарных владельцах офшорных компаний, их менеджменте, коммерческих, финансовых или иных операциях и сделках.

Налогообложение

Офшорные торговые операции в Лабуане облагаются по выбору компании налогом на прибыль по двум вариантам:

  • по ставке 3% на налогооблагаемую прибыль, подтвержденную аудиторским отчетом;
  • в фиксированной сумме 20 000 ринггит.

Торговые операции включают в себя банковскую деятельность, страхование, услуги менеджмента, экспортно-импортные и собственно торговые операции, торговлю патентами, лицензиями, “ноу – хау” и любые другие операции, не относящиеся к офшорным операциям неторгового характера.

Доход компании, извлекаемый из операций неторгового характера, никакими налогами не облагается. Операциями неторгового характера считается инвестиционная деятельность, связанная с владением акций и других ценных бумаг, займы, депозиты, владение недвижимым имуществом.

Дивиденды, проценты, роялти, другие платежи аналогичного характера, выплачиваемые офшорными компаниями свои акционерам и партнерам, не облагаются в Лабуане никакими налогами у источника. Переводы таких платежей могут быть осуществлены в любой валюте, за исключением малайзийского ринггита.

Лицензирование деятельности Финансовых Брокеров(Offshore Money Brokers)

Деятельность Финансовых Брокеров определяется Администрацией Офшорной Зоны Лабуан(Labuan Offshore Service Authority – LOFSA) как “Бизнес, связанный с организацией транзакций между покупателями и продавцами денежных инструментов и осуществления сделок на рынке ФОРЕКС в валюте иной чем малайзийский ринггит, в качестве посредника, получающего брокерское вознаграждение, исключая покупку или продажу иностранных валют для собственных нужд”.

Обратиться за получением лицензии на такую деятельность может офшорная компания, инкорпорированная в соответствии с Законом об Офшорных Компаниях 1990 года, специалисты которой имеют соответствующий профессиональный опыт и квалификацию, со стабильным финансовым состоянием на протяжение минимум 3 лет, предшествующих подаче заявки на лицензирование, желающая организовать свои операции через офшорную зону Лабуан.

Лицензионные требования:

  • Финансовый Брокер должен зарегистрировать филиал иностранной компании либо основать офшорную компанию в соответствии с Законом об Офшорных Компаниях 1990 года. Заявка на лицензирование должна быть подана по установленной форме в Министерство Финансов Малайзии через Администрацию Офшорной Зоны Лабуан;
  • Компания – заявитель должна предоставить гарантийное письмо от имени головного офиса или материнской компании о гарантиях погашения любых обязательств, которые могут у нее возникнуть;
  • Директора и офицеры компании – заявителя должны представить профессиональные и банковские рекомендации для получения предварительного одобрения со стороны Администрации Офшорной Зоны Лабуан;
  • Компания – заявитель должна внести уставный капитал в денежной форме в сумме 300 000 малайзийских ринггит, свободных от каких-либо долговых обязательств;
  • Ежегодная стоимость брокерской лицензии составляет 5 000 ринггит.

Требования к ведению бизнеса:

  • компания – финансовый брокер должна иметь физическое присутствие в Лабуане посредством наличия там регистрационного офиса. Все дилинговые операции компании должны проводиться через этот регистрационный офис;
  • компания – финансовый брокер может вести все свои операции в любой иностранной валюте за исключением малайзийского ринггита;
  • компания – финансовый брокер не может вести бизнес с резидентами Малайзии за исключением специально авторизованных для этой цели в соответствии с Законом о Валютном Контроле от 1953 года дилеров;
  • компания – финансовый брокер должна назначить аудитора и проходить ежегодный аудит;
  • компания – финансовый брокер должна в обязательном порядке информировать Администрацию Офшорной Зоны Лабуан о любых изменениях и дополнениях в ее учредительных документах.

Заключение

Примерная стоимость регистрации и лицензирования офшорной компании в Лабуане с последующим лицензированием ее как Финансового Брокера составит:

Регистрация офшорной компании – от 3000 долларов США.
Выплата уставного капитала для компании – финансового брокера – около 80 000 долларов США(размещается на депозитном счете в одном из уполномоченных малайзийских банков).
Пошлина на выплаченный уставный капитал – около 500 долларов США.
Стоимость лицензии Финансового Брокера – около 1300 долларов США.
Сопутствующие расходы(банковские и профессиональные рекомендации, консультационные услуги малайзийских юристов, затраты по открытию счета и проч.), экспертная оценка – около 7000 долларов США.

ИТОГО – около 90 000 долларов США.

Время регистрации и лицензирования компании по утверждению малайзийских юристов составляет 3 – 4 месяца.