subscribe
Позвоните нам: (495) 225-9447

Панама

КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ПАНАМЕ

Панама
Панама
Панама
Основные налоговые правила Панамы

Национальная валюта: Панамский бальбоа, ISO 4217 – PAB и Доллар США,  ISO 4217 – USD

Валютный контроль: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов

Стандарт финансовой отчетности:  Финансовая отчетность юридических лиц ведется  в соответствии с Международным стандартом финансовой отчётности (МСФО).

Основные организационно-правовые формы: Компании с ограниченной ответственностью, товарищества, совместные предприятия с участием иностранных компаний и постоянные представительства зарубежных компаний.

Налоговые  резидентные принципы: Панама признает  своим налоговым резидентом любой юридическое лицо, которое ведет свою деятельность на территории  Панамы.

Налоговый принцип: Прибыль резидентных юридических лиц облагается налогом на доходы, полученные от деятельности на территории Панамы.

Налогооблагаемая прибыль: Налогообложению подлежит прибыль компаний, полученная в  результате любого вида предпринимательской деятельности. Неналогооблагаемые расходы могут включать только затраты, понесенные в ходе хозяйственной деятельности в результате которой был получен налогооблагаемый доход.

Налоги на дивиденды: Налог на дивиденды, выплачиваемые из панамских источников, составляет 10%. Налог на дивиденды, выплачиваемые панамскими юридическими лицами из зарубежных источников, составляет 5%. Юридические лица работающие в свободных экономических зонах Панамы (кроме панамо-тихоокеанской специальной зоны)  оплачивают налог на дивиденды по ставке 5% вне зависимости от источника. Налог на дивиденды обязателен  для всех кредитов и займов, которые   панамские компании выдают своим акционерам.

Налог на прирост капиталов: Налог на прирост капиталов  взимается по общей ставке 10%. Прибыль, возникающая при продаже недвижимости, оценивается  для целей налогообложения как прирост капитала.

Налогообложение убыточной деятельности: Суммы убытков, полученные юридическими лицами в текущем периоде,  могут  быть приняты в зачет при определении налогооблагаемой прибыли последующих периодов, в течении не более чем 5 лет и  в размере не более 20%  в каждый календарный год. Размер  убытков декларируемых  юридическим лицом не может превышать 50% величины прибыли, полученной  в том же периоде.

Ставка корпоративного налога: Ставка корпоративного налога в Панаме определена в размере 25% от совокупной прибыли,  либо в размере 1,168% от суммарного дохода.

Фиксированная ставка минимального налога:  Минимальная ставка налога на деятельность юридических лиц в Панаме определена в размере 1,168% от суммарного дохода полученного в отчетном году.

Зачет налогов оплаченных в других странах: Суммы налогов, оплаченные панамскими юридическими лицами в других странах, не принимаются к зачету при определении налоговых обязательств данного юридического лица непосредственно в Панаме.

Специальное  налоговое регулирование холдинговых компаний: Законодательство Панамы не вводит регулирование деятельности холдинговых компаний.

Отраслевое льготное налогообложение:  Налоговые льготы предусмотрены для компаний осуществляющих свою деятельность на территории свободных экономических зон Панамы.

Налог на источники дохода в Панаме

Дивиденды:  Налог на выплаты дивидендов нерезидентам взимается по ставке 10% и 5%, и по ставке 20% при выплате дивидендов на акции  не указывающих их реального владельца.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на выплату роялти и лицензионных сборов нерезидентам взимается по ставке 12,5%.

Процентный доход:  Налог на выплату процентного дохода нерезидентам взимается по ставке 12,5%.

Налог на добавленную стоимость в Панаме

Налог на добавленную стоимость: Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios (ITBMS) взимается на общую стоимость продажи товара или услуги, а также на услуги лизинга  и на передачу прав собственности.

Ставка НДС:  Стандартная ставка НДС в Панаме составляет 7%. Ставка НДС на услуги гостиниц и на продажу алкогольных напитков составляет 10%, а на продажу табачной продукции 15%.

Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС обязательна для всех резидентов занятых хозяйственной деятельностью, чьи суммарные торговые обороты в месяц превышают 3 тысячи американских долларов или могут составить более 36 тысяч американских долларов в год.

Оплата НДС: Сдача отчетности по оплате НДС обязательна ежемесячно.

Иные корпоративные налоги в Панаме

Налог на фонд накопления: В Панаме  не установлен налог на корпоративные фонды накоплений.

Налог на недвижимость: Налог на операции с панамской недвижимостью установлен в размере от 1,75% до 2,1%

Гербовые сборы: Гербовые сборы  взимаются на предоставление услуг и на продажу товаров, которые исключены из действия налога на добавленную стоимость, в размере 0,001% на каждую номинальную денежную единицу  данной операции.

Налог на передачу недвижимой собственности:  Передача прав на недвижимость осуществляется при оплате налога в размере 2% от оценочной стоимости  данного объекта недвижимости.

Налог на наследование:  В Панаме не установлен налог на наследование.

Другие налоги:  Все компании и предприятия работающие на территории Панамы должны ежегодно оплачивать получение регистрационной лицензии (Notice of Operation) в размере 2% от суммарного годового дохода компании, но в размере не более 60 тысяч бальбоа.

Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Панаме

Трансфертное ценообразование:  Панама придерживается принципов соблюдения и контроля режима трансфертного ценообразования единых для стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Юридические лица обязаны предоставлять ежегодный отчет обо всех операциях, которые происходили внутри группы компаний.

Недостаточная капитализация:  В налоговом регулировании Панамы отсутствуют правила определяющие условия для тонкой капитализации

Контролируемые зарубежные компании: Налоговым и корпоративным регулированием Панамы не оговорены правила для контролируемых зарубежных компаний.

Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Панаме

Финансовый год: 1 января – 31 декабря, в отдельных случаях юридические лица могут запрашивать налоговые органы о возможности применения иных календарных сроков хозяйственного года.

Консолидация отчетности:  Юридические лица Панамы не могут объединяться в единые налоговые консолидационные группы.

Сроки выплаты налогов: Годовая налоговая отчетность должна быть предоставлена налоговым органам Панамы в  срок до 90 дней после окончания данного налогового года. Авансовый платеж в размере 1% от общего размера ожидаемого налогового платежа подлежит ежемесячной оплате, завершающая сумма налогового платежа должна быть осуществлена на момент сдачи годовой налоговой отчетности.

Основные  акты налогового законодательства Панамы
  • Налоговый Кодекс
  • Закон о налоге на добавленную стоимость

Национальная налоговая служба Панамы

Revenue General Office

Соглашения об избежание двойного налогообложения Панамы

Аруба Барбадос Испания Катар Люксембург Мексика
Нидерланды Португалия Сингапур США Уругвай Южная  Корея