КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В АВСТРАЛИИ


.svg.png)
Содержание
- 1 Основные налоговые правила в Австралии
- 2 Налог на источники дохода в Австралии
- 3 Налог на добавленную стоимость в Австралии
- 4 Иные корпоративные налоги в Австралии
- 5 Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Австралии
- 6 Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Австралии
- 7 Основные акты налогового законодательства Австралии
- 8 Национальная налоговая служба Австралии
- 9 Соглашения об избежание двойного налогообложения Австралии
Основные налоговые правила в Австралии
НАЦИОНАЛЬНАЯ ВАЛЮТА: Австралийский доллар , ISO 4217 – AUD
ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов.
СТАНДАРТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ: Финансовая отчетность юридических лиц готовится в соответствии с Австралийским эквивалентом Международного стандарта финансовой отчётности (AIFRS).
ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ: Компании с ограниченной ответственностью, акционерные общества, товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью, частные предприниматели и постоянные представительства зарубежных компаний.
НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТНЫЕ ПРИНЦИПЫ: Австралия признает юридическое лицо своим налоговым резидентом, если его контроль и управление осуществляется с территории Австралии или если данное юридическое лицо зарегистрировано в Австралии.
НАЛОГОВЫЙ ПРИНЦИП: Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные в любой стране мира. Доходы нерезидентов подлежат национальному налогообложению только на их часть, полученную в результате осуществления деятельности на территории Австралии.
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ ПРИБЫЛЬ: Налогообложению подлежит прибыль компаний, полученная в результате любого вида предпринимательской деятельности, а также от полученных дивидендов, процентных и лицензионных выплат и роялти. Исключаемые из налогообложения расходы включают в себя существенный список затрат, которые компания фактически понесла в отчетном финансовом году для ведения собственной хозяйственной деятельности.
НАЛОГИ НА ДИВИДЕНДЫ: Сумма распределенных австралийскими компаниями дивидендов не входит в сумму налогооблагаемых доходов их акционеров в результате практики применения импутационного кредита.
НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛОВ: Налог на прирост капитала оплачивается в Австралии в размере и в порядке, предусмотренном для оплаты корпоративного подоходного налога. Иностранные инвесторы оплачивают налог на прирост капитала только по активам, находящимся непосредственно на территории Австралии.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УБЫТОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: Убытки, полученные в результате деятельности австралийских юридических лиц, могут сохраняться в их отчетности для последующего зачета в течение неограниченного по своей продолжительности срока, при условии сохранения не менее 50% постоянного состава акционеров.
СТАВКА КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА: Ставка корпоративного подоходного налога в Австралии установлена на уровне 30%.
ФИКСИРОВАННАЯ СТАВКА МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА: В Австралии отсутствует фиксированная минимальная ставка налогообложения.
ЗАЧЕТ НАЛОГОВ ОПЛАЧЕННЫХ В ДРУГИХ СТРАНАХ: Налоги, фактически оплаченные юридическими лицами Австралии в других странах, могут быть приняты к зачету при определении суммарной величины начисляемых за данный период национальных налогов.
СПЕЦИАЛЬНОЕ НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ХОЛДИНГОВЫХ КОМПАНИЙ: В Австралии отсутствует специальное регулирование налогообложения холдинговых компаний, однако прирост капитала, полученный в результате продажи акций компаний, в которых австралийским резидентам принадлежало более 10% общего размера акционерного капитала, может осуществляться на льготных принципах.
Налог на источники дохода в Австралии
Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.
Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.
Налог на добавленную стоимость в Австралии
Налог на добавленную стоимость: Goods and Service Tax (GST) – взимается с общей стоимости большинства товаров и услуг на территории Австралии.
Ставка НДС: Стандартная ставка НДС в Австралии – 10%.
Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС является обязательной для всех юридических лиц, занятых в деятельности целью которой является извлечение прибыли, при их суммарном годовом обороте в размере более 75 тысяч австралийских долларов, и в размере более 150 тысяч австралийских долларов для юридических лиц, занятых в благотворительной деятельности.
Оплата НДС: Сдача отчетности по НДС в Австралии обязательна раз в месяц, но юридические лица с суммарным годовым оборотом менее 20 миллионов австралийских долларов могут сдавать отчетность данного рода в налоговые органы один раз в квартал.
Иные корпоративные налоги в Австралии
Налог на капитал: В Австралии отсутствует налог на капитал.
Налог на недвижимость: В Австралии отсутствует налог на недвижимость, но при оформлении операций с недвижимостью взимается гербовый сбор.
Гербовые сборы: Гербовый сбор в размере до 6,75% взимается властями отдельных штатов и территорий Австралии при оформлении сделок по передаче прав собственности на недвижимость.
Налог на передачу недвижимой собственности: В Австралии отсутствует налог на передачу недвижимости, но при оформлении операций с недвижимостью взимается гербовый сбор.
Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Австралии
Трансфертное ценообразование: Правила трансфертного ценообразования вменяются к применению в любой коммерческой или бесприбыльной финансовой или торговой международной операции, при этом наличие видимых зависимых связей между участвующими в данной операции юридическими лицами не является обязательным. Налоговой службе дано право самостоятельно регламентировать условия сделок между юридическими лицами, если по ее мнению имеющиеся условия сделки заключены с нарушением правил трансфертного ценообразования.
Недостаточная капитализация: Пропорциональный размер контролируемой задолженности к собственным в хозяйственных отношениях австралийской компании (или группы компаний) и ее дочерней зарубежной компании не должен, в большинстве случаев, превышать 75%.
Контролируемые зарубежные компании: Контролируемой зарубежной компанией признается любое нерезидентное юридическое лицо, владение которым (прямо или косвенно) осуществляется в суммарном размере более 50% пятью или менее резидентами Австралии.
Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Австралии
Финансовый год: 1 июля – 30 июня
Консолидированная отчетность: Компании Австрии могут объединяться в консолидационные группы при условии, что головная компания владеет более 50% акций ассоциированной компании.
Сроки и порядок выплаты налогов: Налоговые декларации должны быть переданы налоговой службе не позднее 4 месяцев после окончания текущего налогового года. Срок сдачи деклараций может быть продлен по предварительному согласованию налоговой службы и налогового агента, обслуживающего данного налогоплательщика.
Налоговые штрафы: Система налоговых штрафов установлена за несвоевременную сдачу отчетности, а также за искажение данных налоговой отчетности. Налоговая служба начисляет процентный интерес на использование налогоплательщиком несвоевременно оплаченных налоговых платежей.
Основные акты налогового законодательства Австралии
- Закон об оценке подоходного налога
- Закон о новой налоговой системе
Национальная налоговая служба Австралии
- Налоговая служба Австралии (АТО)
Соглашения об избежание двойного налогообложения Австралии
Австрия | Антигуа и Барбуда | Аргентина | Аруба | Бельгия | Великобритания |
Венгрия | Вьетнам | Германия | Гернси | Греция | Дания |
Джерси | Индия | Индонезия | Ирландия | Испания | Италия |
Канада | Кирибати | Китай | Люксембург | Малайзия | Мальта |
Маршаловы острова | Мексика | Нидерланды | Новая Зеландия | Норвегия | Остров Мэн |
Папуа – Новая Гвинея | Польша | Румыния | Самоа | Сингапур | Словакия |
США Тайвань | Таиланд | Турция | Фиджи | Филиппины | Финляндия |
Чехия | Чили | Швейцария | Шри-Ланка | ЮАР | Южная Корея |
Япони |